| Önkormányzati belépés | |
 | |
| |
|
2009. November 5., Csütörtök, 09:00 óra, Városháza tanácskozó terme: nyilvános ülés
7. napirendi pont:
A 2010. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása.
Tisztelt Képviselő-testület!
1. A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. §. (6) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-ig hagyja jóvá. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003 (XI. 26). Kormány sz. rendelet 12.§.(b). bekezdése alapján az éves ellenőrzési tervek összeállítása, jóváhagyás utáni végrehajtása, illetve megvalósításának nyomon követése a belső ellenőrzési vezető feladata.
A 2010. évi ellenőrzési terv tartalmát első sorban a jogszabályi kötelezettségek, a stratégiai célok, tervek, a külső szervezetek által végzett ellenőrzések tapasztalatai, valamint a működést veszélyeztető kockázatok csökkentésének kötelezettsége határozza meg. Ez utóbbit az önkormányzati feladatokra, a polgármesteri hivatalra, valamint a felügyelt intézményekre vonatkozó kockázatelemzés támasztja alá, mely kiegészítésre került a polgármesteri hivatal érintett belső szervezeti egységeinek vezetői által megfogalmazottakkal. Az előterjesztés 1. számú melléklete tartalmazza a 2010-2014. évre vonatkozó – a legutóbbi ÁSZ vizsgálat tapasztalatainak figyelembe vételével módosított – belső ellenőrzési stratégiát, amelynek alapja a képviselő-testület 2007-2010. évre vonatkozó gazdasági programja. A 2. számú melléklet az önkormányzat 2010. évi belső ellenőrzési tervjavaslatát, a 3. számú melléklet pedig a belső ellenőr munkaidő mérlegét tartalmazza.
2. Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulása 2010. évi belső ellenőrzési tervében - Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézményeknél - ugyancsak kockázatelemzés alapján javasoljuk az alábbiak előirányzását:
a.) - a költségvetés tervezési és zárszámadási folyamatában az állami támogatásokhoz, hozzájárulásokhoz kötődő intézményi mutatószámok megbízhatóságának ellenőrzése.
b.) - 2010. évben induló, illetve folyamatban lévő uniós,- és egyéb külső forrásból támogatott pályázatok során a követett eljárásrend szabályossága, szabályozottsága.
c.) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-okban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
A Társulás 2010. évi ellenőrzési tervének elfogadása 2009. novemberében várható.
Az előterjesztést a Pénzügyi, Jogi és Rendészeti Bizottság megtárgyalta, és elfogadta.
Kérem Önöket, hogy az előterjesztésben foglaltakat vitassák meg, és a határozati javaslatot fogadják el!
Kőszeg, 2009. október 27.
A jegyző nevében:
Fehér Csaba s.k.
belső ellenőr
Határozati javaslat:
1. Kőszeg Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés 2. sz. melléklete szerinti tartalommal elfogadja az önkormányzat 2010. évi ellenőrzési tervét.
Felelős: Dr. Tóth László jegyző
Hivatali felelős: Fehér Csaba belső ellenőr
Határidő: azonnal
2. Kőszeg Város Önkormányzatának Képviselő-testülete felkéri Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulása Társulási Tanácsát, hogy 2010. évi ellenőrzési tervében irányozza elő Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézményeknél alábbiakat:
a.) - a költségvetés tervezési és zárszámadási folyamatában az állami támogatásokhoz, hozzájárulásokhoz kötődő intézményi mutatószámok megbízhatóságának ellenőrzése.
b.) - 2010. évben induló, illetve folyamatban lévő uniós,- és egyéb külső forrásból támogatott pályázatok során a követett eljárásrend szabályossága, szabályozottsága.
c.) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-okban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
Felelős: Huber László polgármester
Hivatali felelős: Dr. Tóth László jegyző, Fehér Csaba belső ellenőr
Határidő: 2009. november 15.
1. számú melléklet
KŐSZEG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK
BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIÁJA
a 2010 – 2014-ig terjedő időszakra
A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy segítse a képviselő-testület által a választási ciklusra kitűzött stratégiai célok elérését, tevékenysége fejlesztését.
Ennek érdekében tevékenységével járuljon hozzá:
• a működésre és gazdálkodásra vonatkozó előírások betartásához,
• a tulajdonosi szemléletű, takarékos gazdálkodás érvényesítéséhez.
Az ellenőrzési munka sajátos területei, főbb eszközei, feladatai:
- A./ Az önkormányzati intézmények alapítói ellenőrzésének stratégiai célja az, hogy:
1. Segítse elő a szabályszerű, hatékony intézményi működést, és járuljon hozzá a számukra előírt tevékenységek követelményrendszernek megfelelő folytatásához,
2. Nyújtson áttekintést az intézmények gazdálkodásának helyzetéről, színvonaláról,
3. Minden, önálló gazdálkodási jogkörrel rendelkező intézmény, illetve szervezet átfogó ellenőrzése legalább 4 évente történjen meg,
4. Az intézmények átfogó ellenőrzései lehetőség szerint a polgármesteri hivatal érintett szakosztályai együttműködésével kerüljenek lebonyolításra.
5. A korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok kerüljenek megszüntetésre.
6. Objektív ismérvek alapján nyíljon mód az intézmények működésének jogi, gazdálkodási és ellenőrzési szempontból való összehasonlítására, értékelésére.
- B./ A polgármesteri hivatal belső ellenőrzésének stratégiai célja, hogy segítse a feladatrendszer hatékony ellátását és a szervezeti rendszer fejlesztését:
1. Az önkormányzati és külső erőforrásokkal való gazdálkodás hatékonyságának vizsgálatával, elemzésével,
2. A vagyonkezelés és hasznosítás szabályszerűségének ellenőrzésével, elemzésével,
3. Az intézményrendszerben alkalmazott finanszírozási és elszámoltatási rendszer hatékonyságának ellenőrzésével, a szervezeti keretek elemzésével,
4. A hivatali FEUVE kialakításának, működtetésének, valamint fejlesztésének ellenőrzésével, hatékonyságának értékelésével.
- C./ A belső ellenőri munkával kapcsolatos stratégiai cél az ellenőrzések hatékonyságának, eredményességének emelése:
1. A vizsgálandó területek, témák kockázat-elemzésen alapuló kiválasztásával, tervezésével,
2. A gazdálkodásra, számvitelre, valamint az ellenőrzésre vonatkozó információk (jogszabályok, útmutatók, szakirodalom stb.) figyelemmel követésével, gyakorlati alkalmazásával,
3. Az ellenőrzési tárgyú szaktanfolyamokon, továbbképzéseken, kötelező vizsgákon való részvétellel ,
4. A céloknak leginkább megfelelő ellenőrzési módszerek kiválasztásával, alkalmazásával,
5. A fejlett technikai eszközök, különösen az informatika által nyújtott lehetőségek mind jobb kihasználásával.
- D./ Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulásával való ellenőrzési együttműködés stratégiai célja, hogy a Társulás fenntartásában működő, Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézmények tekintetében is érvényesítésre kerüljenek az alapító önkormányzat érdekei, és teljesüljenek az általa megfogalmazott célok.
Ennek érdekében:
1. A Társulás Munkaszervezete, valamint Kőszeg Város Polgármesteri Hivatala belső ellenőrzése hangolja össze tevékenységét szervezeteik belső ellenőrzési stratégiájának kialakítása és fejlesztése vonatkozásában.
2. A Társulás Munkaszervezetének belső ellenőrzése a Társulási Megállapodás alapján biztosítsa az összhangot az Önkormányzat ellenőrzési igényei, az éves munkatervek tartalma, valamint azok végrehajtása tekintetében.
2. számú melléklet
Kőszeg Város Önkormányzatának 2010. évi ellenőrzési terve
1. A Jurisich Miklós Gimnázium és Középiskolai Kollégium
a.) 2009. évi központi költségvetésből igényelt állami hozzájárulások intézményi elszámolásának megbízhatósági ellenőrzése
- Időszak: 2010. I negyedév (10 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
b.) 2011. évi költségvetés tervezéséhez szolgáltatott intézményi mutatószám-felmérés megbízhatósági ellenőrzése.
- Időszak: 2010. IV. negyedév (10 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
2. Az önkormányzatot megillető, a központi költségvetésből származó támogatások, hozzájárulások 2009. évi elszámolásának felülvizsgálata az "egyes jövedelempótló támogatások kiegészítése" jogcím kivételével.
- Időszak: 2010. I. negyedév (25 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, pénzügyi osztályvezető
3. Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII. 30.) Korm. számú rendelet 23. mellékletében foglalt nyilatkozattételi kötelezettség megalapozottságának vizsgálata a 2009. évi önkormányzati költségvetési beszámoló vonatkozásában
- Időszak: 2010. I. negyedév (15 nap)
2010. II. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
4. A Jurisich Miklós Gimnázium és Középiskolai Kollégium 2006-2009. évi tevékenységének (szabályozottsági/gazdálkodási) átfogó vizsgálata
- Időszak: 2010. II-III. negyedév (35 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr,
5. Európai Uniós, valamint egyéb külső forrásokból támogatott, 5 millió Ft-ot meghaladó összköltségű, 2010-ben induló és folyamatban lévő önkormányzati/intézményi pályázatokra vonatkozó eljárásrend betartásának célellenőrzése.
- Időszak: 2010. II. negyedév (10 nap)
2010. IV. negyedév (10 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, turisztikai és pályázati koordinátor
6. Az önkormányzat vagyonáról és a vagyonnal való gazdálkodás szabályairól szóló 1/2007. (II. 2.). számú rendeletben foglaltak betartásának tételes vizsgálata az 5 millió Ft egyedi értéket meghaladó, valamint szúrópróba-szerű vizsgálata az azt el nem érő 2009. évi ingatlanértékesítések esetében.
- Időszak: 2010. II. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, városfejlesztési és üzemeltetési osztályvezető
7. A 2010. évi közbeszerzések ellenőrzése
- Időszak: 2010. II. negyedév (10 nap)
2010. IV. negyedév (10 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, városfejlesztési és üzemeltetési osztályvezető
8. Önkormányzati támogatásban részesült szervezetek 2010. évi támogatásai felhasználásának és elszámolásának célellenőrzése.
- Időszak: 2010. év IV. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, szervezési ügyintéző
9. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-aiban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
- Időszak: 2010. év , 2 hónaponként folyamatosan (12 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, szervezési ügyintéző
10. Rendkívüli, eseti jelleggel meghatározott ellenőrzések, valamint utóellenőrzések
- Időszak: értelemszerűen
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, vizsgált terület vezetője
3. számú melléklet
A BELSŐ ELLENŐR
2010. ÉVI MUNKAIDŐ MÉRLEGE
1. 2010. évi naptári napok száma: 365
2. Munkaszüneti napok száma 112
3. Munkanapok száma 253
4. 2010. évben tervezett fizetett szabadság 36
5. Rendelkezésre álló revizori napok száma 217
6. Ebből továbbképzésre, kötelező vizsgákra tervezett napok száma 7
7. Tartalék keret soron kívül elrendelt vizsgálatokra 18
8. Tényleges, felhasználható revizori napok száma 192
9. Átfogó vizsgálat időigénye (nap) 35
10. Cél, téma, utóvizsgálatok időigénye (nap) 157
11. Tartalék keret, továbbképzés (nap) 25
12. Időigény összesen (nap) 217
A 2010. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása.
Tisztelt Képviselő-testület!
1. A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. §. (6) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves belső ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15-ig hagyja jóvá. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003 (XI. 26). Kormány sz. rendelet 12.§.(b). bekezdése alapján az éves ellenőrzési tervek összeállítása, jóváhagyás utáni végrehajtása, illetve megvalósításának nyomon követése a belső ellenőrzési vezető feladata.
A 2010. évi ellenőrzési terv tartalmát első sorban a jogszabályi kötelezettségek, a stratégiai célok, tervek, a külső szervezetek által végzett ellenőrzések tapasztalatai, valamint a működést veszélyeztető kockázatok csökkentésének kötelezettsége határozza meg. Ez utóbbit az önkormányzati feladatokra, a polgármesteri hivatalra, valamint a felügyelt intézményekre vonatkozó kockázatelemzés támasztja alá, mely kiegészítésre került a polgármesteri hivatal érintett belső szervezeti egységeinek vezetői által megfogalmazottakkal. Az előterjesztés 1. számú melléklete tartalmazza a 2010-2014. évre vonatkozó – a legutóbbi ÁSZ vizsgálat tapasztalatainak figyelembe vételével módosított – belső ellenőrzési stratégiát, amelynek alapja a képviselő-testület 2007-2010. évre vonatkozó gazdasági programja. A 2. számú melléklet az önkormányzat 2010. évi belső ellenőrzési tervjavaslatát, a 3. számú melléklet pedig a belső ellenőr munkaidő mérlegét tartalmazza.
2. Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulása 2010. évi belső ellenőrzési tervében - Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézményeknél - ugyancsak kockázatelemzés alapján javasoljuk az alábbiak előirányzását:
a.) - a költségvetés tervezési és zárszámadási folyamatában az állami támogatásokhoz, hozzájárulásokhoz kötődő intézményi mutatószámok megbízhatóságának ellenőrzése.
b.) - 2010. évben induló, illetve folyamatban lévő uniós,- és egyéb külső forrásból támogatott pályázatok során a követett eljárásrend szabályossága, szabályozottsága.
c.) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-okban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
A Társulás 2010. évi ellenőrzési tervének elfogadása 2009. novemberében várható.
Az előterjesztést a Pénzügyi, Jogi és Rendészeti Bizottság megtárgyalta, és elfogadta.
Kérem Önöket, hogy az előterjesztésben foglaltakat vitassák meg, és a határozati javaslatot fogadják el!
Kőszeg, 2009. október 27.
A jegyző nevében:
Fehér Csaba s.k.
belső ellenőr
Határozati javaslat:
1. Kőszeg Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az előterjesztés 2. sz. melléklete szerinti tartalommal elfogadja az önkormányzat 2010. évi ellenőrzési tervét.
Felelős: Dr. Tóth László jegyző
Hivatali felelős: Fehér Csaba belső ellenőr
Határidő: azonnal
2. Kőszeg Város Önkormányzatának Képviselő-testülete felkéri Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulása Társulási Tanácsát, hogy 2010. évi ellenőrzési tervében irányozza elő Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézményeknél alábbiakat:
a.) - a költségvetés tervezési és zárszámadási folyamatában az állami támogatásokhoz, hozzájárulásokhoz kötődő intézményi mutatószámok megbízhatóságának ellenőrzése.
b.) - 2010. évben induló, illetve folyamatban lévő uniós,- és egyéb külső forrásból támogatott pályázatok során a követett eljárásrend szabályossága, szabályozottsága.
c.) Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-okban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
Felelős: Huber László polgármester
Hivatali felelős: Dr. Tóth László jegyző, Fehér Csaba belső ellenőr
Határidő: 2009. november 15.
1. számú melléklet
KŐSZEG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK
BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIÁJA
a 2010 – 2014-ig terjedő időszakra
A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy segítse a képviselő-testület által a választási ciklusra kitűzött stratégiai célok elérését, tevékenysége fejlesztését.
Ennek érdekében tevékenységével járuljon hozzá:
• a működésre és gazdálkodásra vonatkozó előírások betartásához,
• a tulajdonosi szemléletű, takarékos gazdálkodás érvényesítéséhez.
Az ellenőrzési munka sajátos területei, főbb eszközei, feladatai:
- A./ Az önkormányzati intézmények alapítói ellenőrzésének stratégiai célja az, hogy:
1. Segítse elő a szabályszerű, hatékony intézményi működést, és járuljon hozzá a számukra előírt tevékenységek követelményrendszernek megfelelő folytatásához,
2. Nyújtson áttekintést az intézmények gazdálkodásának helyzetéről, színvonaláról,
3. Minden, önálló gazdálkodási jogkörrel rendelkező intézmény, illetve szervezet átfogó ellenőrzése legalább 4 évente történjen meg,
4. Az intézmények átfogó ellenőrzései lehetőség szerint a polgármesteri hivatal érintett szakosztályai együttműködésével kerüljenek lebonyolításra.
5. A korábbi ellenőrzések által feltárt hiányosságok kerüljenek megszüntetésre.
6. Objektív ismérvek alapján nyíljon mód az intézmények működésének jogi, gazdálkodási és ellenőrzési szempontból való összehasonlítására, értékelésére.
- B./ A polgármesteri hivatal belső ellenőrzésének stratégiai célja, hogy segítse a feladatrendszer hatékony ellátását és a szervezeti rendszer fejlesztését:
1. Az önkormányzati és külső erőforrásokkal való gazdálkodás hatékonyságának vizsgálatával, elemzésével,
2. A vagyonkezelés és hasznosítás szabályszerűségének ellenőrzésével, elemzésével,
3. Az intézményrendszerben alkalmazott finanszírozási és elszámoltatási rendszer hatékonyságának ellenőrzésével, a szervezeti keretek elemzésével,
4. A hivatali FEUVE kialakításának, működtetésének, valamint fejlesztésének ellenőrzésével, hatékonyságának értékelésével.
- C./ A belső ellenőri munkával kapcsolatos stratégiai cél az ellenőrzések hatékonyságának, eredményességének emelése:
1. A vizsgálandó területek, témák kockázat-elemzésen alapuló kiválasztásával, tervezésével,
2. A gazdálkodásra, számvitelre, valamint az ellenőrzésre vonatkozó információk (jogszabályok, útmutatók, szakirodalom stb.) figyelemmel követésével, gyakorlati alkalmazásával,
3. Az ellenőrzési tárgyú szaktanfolyamokon, továbbképzéseken, kötelező vizsgákon való részvétellel ,
4. A céloknak leginkább megfelelő ellenőrzési módszerek kiválasztásával, alkalmazásával,
5. A fejlett technikai eszközök, különösen az informatika által nyújtott lehetőségek mind jobb kihasználásával.
- D./ Kőszeg Város és Vonzáskörzete Többcélú Kistérségi Társulásával való ellenőrzési együttműködés stratégiai célja, hogy a Társulás fenntartásában működő, Kőszeg Város Önkormányzata által alapított intézmények tekintetében is érvényesítésre kerüljenek az alapító önkormányzat érdekei, és teljesüljenek az általa megfogalmazott célok.
Ennek érdekében:
1. A Társulás Munkaszervezete, valamint Kőszeg Város Polgármesteri Hivatala belső ellenőrzése hangolja össze tevékenységét szervezeteik belső ellenőrzési stratégiájának kialakítása és fejlesztése vonatkozásában.
2. A Társulás Munkaszervezetének belső ellenőrzése a Társulási Megállapodás alapján biztosítsa az összhangot az Önkormányzat ellenőrzési igényei, az éves munkatervek tartalma, valamint azok végrehajtása tekintetében.
2. számú melléklet
Kőszeg Város Önkormányzatának 2010. évi ellenőrzési terve
1. A Jurisich Miklós Gimnázium és Középiskolai Kollégium
a.) 2009. évi központi költségvetésből igényelt állami hozzájárulások intézményi elszámolásának megbízhatósági ellenőrzése
- Időszak: 2010. I negyedév (10 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
b.) 2011. évi költségvetés tervezéséhez szolgáltatott intézményi mutatószám-felmérés megbízhatósági ellenőrzése.
- Időszak: 2010. IV. negyedév (10 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
2. Az önkormányzatot megillető, a központi költségvetésből származó támogatások, hozzájárulások 2009. évi elszámolásának felülvizsgálata az "egyes jövedelempótló támogatások kiegészítése" jogcím kivételével.
- Időszak: 2010. I. negyedév (25 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, pénzügyi osztályvezető
3. Az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII. 30.) Korm. számú rendelet 23. mellékletében foglalt nyilatkozattételi kötelezettség megalapozottságának vizsgálata a 2009. évi önkormányzati költségvetési beszámoló vonatkozásában
- Időszak: 2010. I. negyedév (15 nap)
2010. II. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr
4. A Jurisich Miklós Gimnázium és Középiskolai Kollégium 2006-2009. évi tevékenységének (szabályozottsági/gazdálkodási) átfogó vizsgálata
- Időszak: 2010. II-III. negyedév (35 munkanap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr,
5. Európai Uniós, valamint egyéb külső forrásokból támogatott, 5 millió Ft-ot meghaladó összköltségű, 2010-ben induló és folyamatban lévő önkormányzati/intézményi pályázatokra vonatkozó eljárásrend betartásának célellenőrzése.
- Időszak: 2010. II. negyedév (10 nap)
2010. IV. negyedév (10 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, turisztikai és pályázati koordinátor
6. Az önkormányzat vagyonáról és a vagyonnal való gazdálkodás szabályairól szóló 1/2007. (II. 2.). számú rendeletben foglaltak betartásának tételes vizsgálata az 5 millió Ft egyedi értéket meghaladó, valamint szúrópróba-szerű vizsgálata az azt el nem érő 2009. évi ingatlanértékesítések esetében.
- Időszak: 2010. II. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, városfejlesztési és üzemeltetési osztályvezető
7. A 2010. évi közbeszerzések ellenőrzése
- Időszak: 2010. II. negyedév (10 nap)
2010. IV. negyedév (10 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, városfejlesztési és üzemeltetési osztályvezető
8. Önkormányzati támogatásban részesült szervezetek 2010. évi támogatásai felhasználásának és elszámolásának célellenőrzése.
- Időszak: 2010. év IV. negyedév (15 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, szervezési ügyintéző
9. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 15/A és 15/B §-aiban előírt közzétételi, illetve tájékoztatási kötelezettség teljesítésének vizsgálata.
- Időszak: 2010. év , 2 hónaponként folyamatosan (12 nap)
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, szervezési ügyintéző
10. Rendkívüli, eseti jelleggel meghatározott ellenőrzések, valamint utóellenőrzések
- Időszak: értelemszerűen
- Felelős: jegyző, belső ellenőr, vizsgált terület vezetője
3. számú melléklet
A BELSŐ ELLENŐR
2010. ÉVI MUNKAIDŐ MÉRLEGE
1. 2010. évi naptári napok száma: 365
2. Munkaszüneti napok száma 112
3. Munkanapok száma 253
4. 2010. évben tervezett fizetett szabadság 36
5. Rendelkezésre álló revizori napok száma 217
6. Ebből továbbképzésre, kötelező vizsgákra tervezett napok száma 7
7. Tartalék keret soron kívül elrendelt vizsgálatokra 18
8. Tényleges, felhasználható revizori napok száma 192
9. Átfogó vizsgálat időigénye (nap) 35
10. Cél, téma, utóvizsgálatok időigénye (nap) 157
11. Tartalék keret, továbbképzés (nap) 25
12. Időigény összesen (nap) 217
