2019. November 28., Csütörtök, 09:00 óra, Városháza tanácskozó terme: nyilvános ülés

13. napirendi pont:
A 2020. évi ellenőrzési terv jóváhagyása.

Kőszegi Közös Önkormányzati Hivatal 2020. évi
BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE



Tisztelt Képviselő-testület!

A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § (3)-(5) bekezdése értelmében: „(3) A jegyző köteles - a jogszabályok alapján meghatározott - belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
(4) A jegyző köteles gondoskodni - a belső kontrollrendszeren belül - a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is.
(5) A helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31-éig hagyja jóvá.”

A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII. 31.) Kormányrendelet 31. § előírta a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározta az éves ellenőrzési terv tartalmát.

Az éves ellenőrzési terv kockázatelemzés alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások figyelembe vételével került összeállításra.
Az éves ellenőrzési terv soron kívüli ellenőrzési feladatokra nem tartalmaz tartalékidőt.

Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása, kockázati tényezők feltárása és értékelése




Meghatározásra kerültek azok a kockázatok, amelyek veszélyt jelentenek Kőszeg Város Önkormányzata és a Kőszegi Közös Önkormányzati Hivatal működésére.

A veszélyt jelentő kockázatok a következők:
- jogszabályi változások,
- hatáskörök delegálásának gyakorlata,
- szabályzatok aktuálizálásának rendje,
- kontrollok működése,
- információáramlás,
- dokumentáltság egységesítésének hiánya,
- humánerőforrás (fluktuáció).

A stratégiai célok megvalósítását segítő ellenőrzések:

• A vagyonvédelem kiemelt szerepet kap a 2020. évben is, ezért folytatódik a leltározási folyamat ellenőrzése:

- a 2019. évi beszámoló leltárral való alátámasztottságának vizsgálata Kőszeg Város Önkormányzata esetében.

• Ütemezetten folytatódik Kőszeg Város Önkormányzat fenntartásában működő intézmények gazdálkodásának vizsgálata.

- A 2020. évben a Jurisics-vár Művelődési Központ és Várszínház ellenőrzésére kerül sor.

• Fontosnak tartjuk annak vizsgálatát, hogy a végrehajtott ellenőrzésekről összeállított ellenőrzési jelentések megállapításaira és javaslataira készített intézkedési terveket végrehajtották-e.

• Kötelezettség-vállalással összefüggésben vizsgálandó, hogy a szerződés-nyilvántartás rendje előírás szerint, megfelelően történik-e.

A 2020. évi Belső ellenőrzési tervet megalapozó kockázatelemzés a rendelkezésre álló útmutatók alapján kialakított kockázatelemzési modell alkalmazásával készült.

A Kőszegi Közös Önkormányzati Hivatal és Kőszeg Város Önkormányzat fenntartásában működő költségvetési szervek tevékenységei közül elsődlegesen azok a folyamatok és tevékenységek kerültek kiválasztásra, amelyek a vagyonvédelem és a szabályozott gazdálkodás miatt fontosak.

A 2020. évi belső ellenőrzés feladatainak tervezését a következő prioritások határozták meg:
- jogszabályi változások nyomon követése,
- szabályozottság biztosítása,
- a rendszer komplexitása,
- a vagyonvédelem fontossága,
- szabályok szerinti feladatellátás,
- belső kontrollok működése,
- a legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő,
- az irányított/felügyelt szervek ellenőrzése,
- korábbi belső ellenőrzések során tapasztalt hibák, hiányosságok.

A kockázatok minősítése:
- alacsony
- közepes
- magas

A kiválasztott folyamatok közül a következők közepes kockázati pontot értek el:

- Beszámoló leltárral való alátámasztottsága;
- Jogszabályi változások nyomon követése
- Legutóbbi ellenőrzés óta eltelt idő kiemelten az Önkormányzat által fenntartott költségvetési intézmények esetében.

A kockázatelemzés során a mérés magas minősítésű kockázatot nem mutatott.

Az előzőek ismeretében kerültek kiválasztásra a következő ellenőrzésre tervezett tevékenységek:
1.) Kőszeg Város Önkormányzata 2019. évi költségvetési beszámoló mérlegsorainak leltárral való alátámasztottságának vizsgálata.
2.) Jurisics-vár Művelődési Központ és Várszínház működési szabályozottságának és gazdálkodásának vizsgálata.

3.) A 2018. évi ellenőrzések utóellenőrzése.

4.) A szerződés-nyilvántartás rendjének vizsgálata.


2020. évi MUNKAIDŐ MÉRLEG
0,5 főre számítva

1. Létszám
0,5 fő belső ellenőr

2. Elméleti kapacitás 183 nap

3. Csökkentő tényezők:
hétvége 52 nap
fizetett ünnepek: 8 nap
képzés, továbbképzés: 5 nap

4. Kapacitás ellenőri napban (elméleti kapacitás-csökkentő tényezők): 118 nap

5 .Tartalék
előre nem tervezhető ellenőrzési (elsősorban tanácsadási) feladatokra
5 nap

7. Tervezett munkatervi feladatokra
rendelkezésre áll 113 nap

8. Kapacitást növelő tényezők külső szakértő bevonása külön vezetői döntés alapján: -

A 2020. évi ellenőrzési munkatervben szereplő 4 db ellenőrzés, és az egyéb belső ellenőrzési feladatok lefedik a 118 ellenőri munkanapot.
Az ellenőrzési munkatervet összeállította:
Teveliné Bándi Mária belső ellenőr

Az előterjesztést a Pénzügyi, Jogi és Rendészeti Bizottság megtárgyalta és egyhangúlag elfogadásra ajánlja.

Kőszeg, 2019. november 21.

Dr. Zalán Gábor s.k.
jegyző



HATÁROZATI JAVASLAT


Kőszeg Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a 2020. évi ellenőrzési tervet a melléklet szerinti tartalommal jóváhagyja.

Felelős: Dr. Zalán Gábor jegyző
Határidő: folyamatos